Değer Artış Vergisi Hesaplama 2026
Gayrimenkul satışından elde ettiğiniz kazancın vergi yükümlülüğünü ve 5 yıl muafiyet durumunu hesaplayın.
Değer Artış Kazancı Vergisi Nedir? Kimler Öder?
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi, bir taşınmazın satın alındığı tarih ile satıldığı tarih arasındaki fiyat farkından doğan kazancın vergilendirilmesidir. Bu vergi, ticari bir organizasyon dışında yapılan (şahsi) satışlar için geçerlidir.
5 Yıl Muafiyet Kuralı
Gelir Vergisi Kanunu'na göre, satın alınan bir gayrimenkul tam 5 yıl (60 ay) geçtikten sonra satılırsa, elde edilen kazancın miktarı ne olursa olsun "Değer Artış Kazancı Vergisi" ödenmez. Bu süre, tapu tescil tarihinden itibaren hesaplanır.
Enflasyon Düzeltmesi (Endeksleme)
Vergi hesaplanırken alış fiyatı doğrudan baz alınmaz. Alış fiyatı, satışın yapıldığı aydan bir önceki ayın ÜFE (Üretici Fiyat Endeksi) değerine göre güncellenir. Böylece sadece enflasyonun üzerindeki "gerçek kazanç" vergilendirilmiş olur. Ancak endeksleme yapılabilmesi için fiyat artışının en az %10 olması gerekir.
Vergiden Muaf Olan Durumlar
- Miras ve İvazsız İktisap: Miras yoluyla kalan veya bağış (bedelsiz) olarak alınan mülklerin satışında, 5 yıl kuralına bakılmaksızın vergi ödenmez.
- İstisna Tutarı: Her yıl belirlenen bir "istisna tutarı" (örneğin 2024 için 87.000 TL) vardır. Kazancınız bu tutarın altındaysa vergi çıkmaz.
- Giderlerin İndirimi: Satış sırasında ödenen tapu harcı, emlakçı komisyonu ve mülk için yapılan zorunlu/kalıcı masraflar kazançtan düşülebilir.
Önemli: Gayrimenkulü ticari bir amaçla (sürekli alım-satım yaparak) satıyorsanız, bu durum "Ticari Kazanç" kapsamına girer ve 5 yıl kuralı geçerli olmaz.